Главная / Аналитика / Условия для признания сделки контролируемой.
Задать вопрос
опубликовано:

Условия для признания сделки контролируемой.

К контролируемым НК РФ относит большое количество сделок, в частности:

  1. С российским взаимозависимым лицом, если годовая сумма доходов по сделкам больше 1 млрд руб.
  2. С взаимозависимым лицом на УСН, если годовая сумма доходов по сделкам больше 60 млн руб.
  3. С взаимозависимым лицом - плательщиком ЕСХН или ЕНВД, если годовая сумма доходов по сделкам больше 100 млн руб.
  4. С офшорными компаниями, если годовая сумма доходов по сделкам больше 60 млн руб.
  5. С взаимозависимым лицом - иностранной организацией, в т.ч. офшорной компанией, или нерезидентом независимо от суммы
  6. Импорт и экспорт нефти, нефтепродуктов, цветных и драгоценных металлов, если годовая сумма доходов по сделкам с одним лицом больше 60 млн руб.

Таким образом, чтобы понять, были ли у Вас такие сделки, необходимо ответить на два вопроса:

  1. Были ли у Вас сделки со взаимозависимыми лицами?
  2. Были ли у Вас сделки с иностранными компаниями-взаимозависимыми лицами, в т. ч. офшорными или нерезидентами?
  3. Были ли у Вас экспорт (импорт) нефти, нефтепродуктов, цветных и драгоценных металлов?
  4. Если да, то отвечают ли они вышеуказанным критериям по сумме доходов?

 Кто такие взаимозависимые лица?

Взаимозависимые лица - это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок. Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, указаны в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Для наглядности приведу примеры взаимозависимости:

  • Организация и ее директор.
  • ООО и его участник, владеющий более 25% уставного капитала.
  • Организации, в каждой из которых один и тот же участник владеет более 25% уставного капитала.
  • Организации, у которых один директор.
  • Организация и физлицо, которому принадлежит 50% уставного капитала ООО - участника этой организации.
  • Организация и близкие родственники (супруги, родители, дети).

Что делать, если сделка подпадает под критерий контролируемой?

Необходимо предоставить в налоговый орган уведомления о всех контролируемых сделках (если они были). Если таких сделок не было, то необходимо дать ответ с указанием на отсутствие таких сделок. При этом целесообразно со ссылками на нормы права обосновать по каким критериям совершенная сделка не может быть признана контролируемой. 

Читайте также


Аналитика
Юридические услуги онлайн