Критерии контролируемых сделок. В каких случаях требуется предоставление сведений в налоговый орган о заключении сделки между взаимозависимыми лицами
Нас уже выбрали:
Банк ВТБ, банковская деятельность
MSA Россия,
Китайская корпорация инжиниринга САМС,
ООО "Ашан", розничная торговля
ООО "ОБИ Франчайзинговый центр",
Хенкель Россия,
Государственный Банк Индии,
ООО «Менсен Пакаджинг СНГ»,
AE Industry GmbH,
DNV GL (Det Norske Veritas),
Ceetrus,
Все клиенты
Главная / Аналитика / Контролируемые сделки: В каких случаях требуется предоставление сведений в налоговый орган
опубликовано:

Контролируемые сделки: В каких случаях требуется предоставление сведений в налоговый орган

К контролируемым сделкам Налоговый кодекс РФ относит множество видов сделок, в частности:

  1. С российским взаимозависимым лицом, если годовая сумма доходов по сделкам больше 1 млрд руб.
  2. С взаимозависимым лицом на УСН, если годовая сумма доходов по сделкам больше 60 млн руб.
  3. С взаимозависимым лицом - плательщиком ЕСХН или ЕНВД, если годовая сумма доходов по сделкам больше 100 млн руб.
  4. С офшорными компаниями, если годовая сумма доходов по сделкам больше 60 млн руб.
  5. С взаимозависимым лицом - иностранной организацией, в т.ч. офшорной компанией, или нерезидентом независимо от суммы
  6. Импорт и экспорт нефти, нефтепродуктов, цветных и драгоценных металлов, если годовая сумма доходов по сделкам с одним лицом больше 60 млн руб.

Вас может заинтересовать: Подготовка правового заключения Legal Opinion.

Для того, чтобы определить является ли сделка контролируемой, необходимо ответить на следующие вопросы:

  1. Были ли у Вас сделки со взаимозависимыми лицами?
  2. Были ли у Вас сделки с иностранными компаниями-взаимозависимыми лицами, в т. ч. офшорными или нерезидентами?
  3. Были ли у Вас экспорт (импорт) нефти, нефтепродуктов, цветных и драгоценных металлов?
  4. Если да, то отвечают ли они вышеуказанным критериям по сумме доходов?

 Кто такие взаимозависимые лица?

Взаимозависимые лица - это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок. Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, указаны в п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

Возможно, вас заинтересует: Консультация налогового юриста.

Для наглядности приведем примеры взаимозависимости:

  • Организация и ее директор.
  • ООО и его участник, владеющий более 25% уставного капитала.
  • Организации, в каждой из которых один и тот же участник владеет более 25% уставного капитала.
  • Организации, у которых один директор.
  • Организация и физлицо, которому принадлежит 50% уставного капитала ООО - участника этой организации.
  • Организация и близкие родственники (супруги, родители, дети).

Вас может заинтересовать: Сопровождение сделок с недвижимостью.

Что делать, если сделка является контролируемой?

Необходимо предоставить в налоговый орган уведомления о всех контролируемых сделках (если они были). Если таких сделок не было, то необходимо дать ответ с указанием на отсутствие таких сделок. При этом целесообразно со ссылками на нормы права обосновать по каким критериям совершенная сделка не может быть признана контролируемой. 

Вас может заинтересовать: Абонентское юридическое обслуживание бизнеса.

Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям и знакомым.

Читайте также


Юридические услуги онлайн