Контролируемые сделки: В каких случаях требуется предоставление сведений в налоговый орган

К контролируемым сделкам Налоговый кодекс РФ относит множество видов сделок, в частности:

1. С российским взаимозависимым лицом, если годовая сумма доходов по сделкам больше 1 млрд руб.
2. С взаимозависимым лицом на УСН, если годовая сумма доходов по сделкам больше 60 млн руб.
3. С взаимозависимым лицом - плательщиком ЕСХН или ЕНВД, если годовая сумма доходов по сделкам больше 100 млн руб.
4. С офшорными компаниями, если годовая сумма доходов по сделкам больше 60 млн руб.
5. С взаимозависимым лицом - иностранной организацией, в т.ч. офшорной компанией, или нерезидентом независимо от суммы
6. Импорт и экспорт нефти, нефтепродуктов, цветных и драгоценных металлов, если годовая сумма доходов по сделкам с одним лицом больше 60 млн руб.

Вас может заинтересовать: Подготовка правового заключения Legal Opinion.

Для того, чтобы определить является ли сделка контролируемой, необходимо ответить на следующие вопросы:

1. Были ли у Вас сделки со взаимозависимыми лицами?
2. Были ли у Вас сделки с иностранными компаниями-взаимозависимыми лицами, в т. ч. офшорными или нерезидентами?
3. Были ли у Вас экспорт (импорт) нефти, нефтепродуктов, цветных и драгоценных металлов?
4. Если да, то отвечают ли они вышеуказанным критериям по сумме доходов?

 Кто такие взаимозависимые лица?

Взаимозависимые лица - это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок. Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, указаны в п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

Возможно, вас заинтересует: Консультация налогового юриста.

Для наглядности приведем примеры взаимозависимости:

• Организация и ее директор.
• ООО и его участник, владеющий более 25% уставного капитала.
• Организации, в каждой из которых один и тот же участник владеет более 25% уставного капитала.
• Организации, у которых один директор.
• Организация и физлицо, которому принадлежит 50% уставного капитала ООО - участника этой организации.
• Организация и близкие родственники (супруги, родители, дети).

Вас может заинтересовать: Сопровождение сделок с недвижимостью.

Что делать, если сделка является контролируемой?

Необходимо предоставить в налоговый орган уведомления о всех контролируемых сделках (если они были). Если таких сделок не было, то необходимо дать ответ с указанием на отсутствие таких сделок. При этом целесообразно со ссылками на нормы права обосновать по каким критериям совершенная сделка не может быть признана контролируемой. 

Вас может заинтересовать: Абонентское юридическое обслуживание бизнеса.

Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям и знакомым.