Налогообложение ИП при покупке патента на оказание услуг по разработке ПО - консультация юриста
Нас уже выбрали:
Банк ВТБ, банковская деятельность
MSA Россия,
Китайская корпорация инжиниринга САМС,
ООО "Ашан", розничная торговля
ООО "ОБИ Франчайзинговый центр",
Kreditech Holding SSL GmbH,
ООО «Менсен Пакаджинг СНГ»,
AE Industry GmbH,
Ceetrus,
Сандвик Майнинг энд Констракшн СНГ,
ООО "ХРОНОПЭЙ СЕРВИСЕЗ",
Все клиенты
Главная / Консультации / Налогообложение ИП при покупке патента на оказание услуг по разработке программного обеспечения
опубликовано:

Налогообложение ИП при покупке патента на оказание услуг по разработке программного обеспечения

Я зарегистрирован в качестве ИП в Москве. Оказываю консультационные услуги по разработке программного обеспечения. Хочу купить годовой патент для ИП. Недавно выяснил что если ИП Московское – патент стоит 300 000 в год, а если из Московской области то 11 000 рублей в год (для моего вида деятельности).

1. Проверить верны ли мои расчеты по стоимости патента.

Для расчетов можно воспользоваться налоговым калькулятором, доступным в сети «Интернет» по адресу: http://patent.nalog.ru/info/. В результате проверки установлено, что для вида деятельности «Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации» стоимость патента в 2016 годe составит:

  • Для Москвы – 300 000 рублей в год;
  • Для Московской области 11687 рублей в год.

2. Как платить 11 000? Рабочая ли схема если я открою офис в Московской области (по договору аренды) и буду осуществлять деятельность в Московской области?

Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который в нем указан (пункт 1 статьи 346.45 Кодекса). Термин «место осуществления деятельности» законодательно не закреплен. По мнению Минфина, к такому месту относится место заключения Договора. Вместе с тем, это лишь косвенно свидетельствует о том, что деятельность ведется именно в том регионе.

Вас может заинтересовать: Представительство в арбитражном суде.

Как следует из Постановления Арбитражного суда Уральского округа от 02.07.2015 N Ф09-4440/15 по делу N А71-10521/2014 к иным доказательствам, указывающим на территорию осуществления деятельности, могут относиться:

  • счет, открытый в банке этого региона;
  • заключение там же трудовых договоров с наемными работниками;
  • хранение, ремонт и обслуживание транспортных средств на территории этого региона, подтвержденные первичкой на выполнение ремонтных работ и на приобретение расходных материалов и ГСМ, квитанциями на оказание услуг стоянки и т.д.
  • Постановка ИП на учет в другом налоговом органе;
  • Аренда офиса;
  • Временная или постоянная регистрация в МО.

Каких-либо иных официальных позиций на данный момент нет. Вместе с тем, целесообразно обезопасить себя, предусмотрев какие-то иные косвенные доказательства осуществления деятельности в другом регионе.

Вас может заинтересовать: Подготовка правового заключения.

3. Если схема рабочая, что является подтверждением работы в другом регионе:

а) Достаточно ли договора аренды офиса?

Сложно однозначно утверждать об этом, до тех пор, пока не сложится однозначная практика правоприменения. Представляется, что договора аренды должно быть достаточно.

Б) Если я арендую квартиру в Московской области и сделаю себе временную регистрацию по месту проживания?

Нельзя однозначно утверждать о достаточности таких доказательств, однако, вероятнее всего, временная регистрация позволит утверждать, что деятельность осуществляется в Московской области.

в) Если я временно зарегистрируюсь в загородном доме (моя собственность).

Это тоже возможный вариант, поскольку из этого косвенно следует, что Вы осуществляете деятельность в другом регионе.

У вас похожий вопрос? Воспользуйтесь услугой: Юридическая консультация онлайн.

г) Если я закрою текущее ИП, временно зарегистрируюсь в области и уже там создам новое ИП?

В этом случае вероятность претензий со стороны контролирующих органов будет существенно ниже, однако вместе с тем, желательно наличие каких-то других косвенных доказательств, свидетельствующих об осуществлении деятельности в таком регионе.

4. В общем есть ли возможность не потерять московскую прописку и по временной регистрации или иным способом платить налоги, предусмотренные в Московской области.

Такая возможность есть, для этого необходимо иметь доказательства того, что деятельность осуществляется в Московской области. Самым основным доказательством будет договор, в котором будет указано, что место его заключения является Московская область.

Читайте также: Услуги по разработке и проверке договоров.

Вместе с тем, такая деятельность, после заключения договора может осуществляться и удаленно без личной встречи с клиентами. Если это так, то в договоре лучше это прямо предусмотреть. Кроме того, наличие косвенных доказательств об осуществлении деятельности в другом регионе не будет лишним, к ним как мы писали ранее относится:

  • счет, открытый в банке этого региона;
  • заключение там же трудовых договоров с наемными работниками;
  • хранение, ремонт и обслуживание транспортных средств на территории этого региона, подтвержденные первичкой на выполнение ремонтных работ и на приобретение расходных материалов и ГСМ, квитанциями на оказание услуг стоянки и т.д.
  • Постановка ИП на учет в другом налоговом органе;
  • Аренда офиса;
  • Временная или постоянная регистрация в МО.

На наш взгляд, достаточно того, если в договоре будет указано место его заключения и исполнения – Московская область. Если деятельность осуществляется не удаленно, то не будет лишним заключить договор аренды или осуществить временную постановку на учет в Московской области.

Вас может заинтересовать: Абонентское юридическое обслуживание бизнеса. 

Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям и знакомым.

Читайте также


Юридические услуги онлайн