Признание задолженности безнадежной для МФО
Нас уже выбрали:
Банк ВТБ, банковская деятельность
MSA Россия,
Китайская корпорация инжиниринга САМС,
ООО "Ашан", розничная торговля
ООО "ОБИ Франчайзинговый центр",
Kreditech Holding SSL GmbH,
ООО «Менсен Пакаджинг СНГ»,
AE Industry GmbH,
Ceetrus,
Сандвик Майнинг энд Констракшн СНГ,
ООО "ХРОНОПЭЙ СЕРВИСЕЗ",
Все клиенты
Главная / Консультации / Признание задолженности безнадежной для МФО
опубликовано:

Признание задолженности безнадежной для МФО

В силу ч. 3 ст. 14 Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» кредитор вправе расторгнуть договор займа, по которому заемщик имеет просрочку общей продолжительностью более 10 дней. Расторгнутый в одностороннем порядке договор перестает существовать как основание гражданской ответственности заемщика, а убытки по данному договору подлежат списанию. 

В то же время Указание ЦБ №   N 4054-У (ред. от 13.06.2017) в п. 8 предусматривает более сложный порядок списания безнадежной задолженности. Прошу дать заключение по данному вопросу.

Общие сведения о порядке признания задолженности безнадежной

В силу п. 2 ст. 266 НК РФ для целей налога на прибыль долг перед компанией признается безнадежным, т.е. нереальным ко взысканию, и списывается в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло любое из следующих событий (Письма Минфина от 26.05.2017 N 03-03-06/1/32540, от 06.06.2016 N 03-03-06/1/32678):

  • Истек срок исковой давности;
  • Организация-должник ликвидирована;
  • Невозможно установить местонахождения должника, его имущества;
  • У должника отсутствует имущество и судебный пристав-исполнитель не смог совершить взыскание;
  • Организация-должник 01.09.2014 или позднее исключена из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо;
  • Исполнительное производство в отношении задолженности окончено приставами в связи с невозможностью взыскания.

Вас может заинтересовать: Юридическое обслуживание Микрофинансовых организаций.

Особенности списания безнадежной задолженности при расторжении МФО договора с заемщиком

Вместе с тем, для МФО установлены иные правила в части списания безнадежной задолженности. В частности, из п. 8 Указания Банка России от 28.06.2016 N 4054-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам» можно сделать следующий вывод:

  • Списание безнадежной задолженности осуществляется с использованием специальных резервов, сформированных МФО для этих целей;
  • Задолженность признается безнадежной, если МФО предприняло все возможные меры для взыскания и имеет соответствующие акты уполномоченных органов, подтверждающие безрезультатность таких мер и невозможность взыскания;
  • Для списания безнадежной задолженности длительность неисполнения заемщика должна составлять свыше 1 года.

Вас может заинтересовать: Юридическое обслуживание банков.

Для признания задолженности безнадежной и ее списания необходимо, чтобы исполнялись одновременно два условия:

  1. длительность просрочки заемщика составила свыше 1 года;
  2. предпринята безуспешная попытка обращения в суд и безуспешная попытка исполнительного производства.

Указанием Банка России от 28.06.2016 N 4054-У фактически установлены специальные требования, касающиеся МФО, являющиеся обязательными для исполнения. При конкурировании специальной и общей нормы следует применять специальную.

Вместе с тем, следует иметь ввиду, что в Указании Банка России от 28.06.2016 N 4054-У речь идет о списании безнадежной задолженности по микрозаймам, однако, формально, при досрочном отказе кредитора от договора микрозайма данное условие может не выполняться.

Когда происходит отказ от договора, то задолженность уже не считается связанной с договором. Фактически такой долг может квалифицироваться как неосновательное обогащение, подлежащее возврату, поскольку данная сумма уже фактически не ставится в зависимость от договорных отношений.

Вас могут заинтересовать: Услуги по возврату долгов частных лиц.

Длительность просрочки заемщика прерывается одновременно с отказом от договора, поскольку заемщик перестает быть таковым, а «просрочка» уже не связано с микрозаймом. Вместе с тем, условие о годичном сроке длительности просрочки в результате такого отказа будет не выполнено.

В связи с этим, после отказа от договора микрозайма задолженность нельзя назвать «задолженностью по микрозайму». Если толковать Указание Банка России от 28.06.2016 N 4054-У буквально, то к неосновательному обогащению оно не применяется – такая задолженность должна признаваться безнадежной по общим правилам, установленным п. 2 ст. 266 НК РФ.

Таким образом, целесообразно не отказываться от договора, а требовать досрочного возврата оставшейся суммы займа с процентами, обращаться в суд, возбуждать исполнительное производство, требовать от приставов вынесения постановления о невозможности взыскания и уже после этого списывать задолженность в качестве безнадежной ко взысканию.

Также следует иметь ввиду, что Указание Банка России от 28.06.2016 N 4054-У не умаляет иных способов признания задолженности безнадежной, установленных п. 2 ст. 266 НК РФ, а лишь конкретизирует их.

Вас может заинтересовать: Взыскание дебиторской задолженности юридических лиц.

Наряду с установленными особенностями (длительность просрочки свыше 1 года) для целей признания задолженности безнадежной все так же сохраняются следующие критерии:

  • Истек срок исковой давности;
  • Организация-должник ликвидирована;
  • Невозможно установить местонахождения должника, его имущества;
  • У должника отсутствует имущество и судебный пристав-исполнитель не смог совершить взыскание;
  • Организация-должник 01.09.2014 или позднее исключена из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо;
  • Исполнительное производство в отношении задолженности окончено приставами в связи с невозможностью взыскания.

Вас может заинтересовать: Абонентское юридическое обслуживание бизнеса.

Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям и знакомым.

Читайте также


Юридические услуги онлайн