Ответственность за несвоевременную подачу микрофинансовой организацией годовой финансовой отчетности и заключения аудитора
Нас уже выбрали:
Банк ВТБ, банковская деятельность
MSA Россия,
Китайская корпорация инжиниринга САМС,
ООО "Ашан", розничная торговля
ООО "ОБИ Франчайзинговый центр",
Kreditech Holding SSL GmbH,
ООО «Менсен Пакаджинг СНГ»,
AE Industry GmbH,
Ceetrus,
Сандвик Майнинг энд Констракшн СНГ,
ООО "ХРОНОПЭЙ СЕРВИСЕЗ",
Все клиенты
Главная / Консультации / Ответственность за несвоевременную подачу микрофинансовой организацией годовой финансовой отчетности и заключения аудитора
опубликовано:

Ответственность за несвоевременную подачу микрофинансовой организацией годовой финансовой отчетности и заключения аудитора

В силу частей 1 и 4 статьи 15 Федерального закона N 151-ФЗ микрофинансовые организации обязаны представлять в Банк России отчетность, в том числе бухгалтерскую (финансовую) отчетность, аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также иные документы и информацию, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Форма и сроки предоставления отчетности МФО установлены Указанием Банка России от 24.05.2017 N 4383-У.

Статьей 19.7.3 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и (или) необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо предоставление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, за исключением случаев, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях дается предписание об устранении нарушения.

Вас может заинтересовать: Юридическое обслуживание микрофинансовых организаций.

Несмотря на содержащуюся в статье 19.7.3 КоАП РФ отсылку к обязательным предписаниям, законодательство Российской Федерации о микрофинансовых организациях не содержит конкретного положения об обязательности направлении предписаний именно в случаях непредставления или нарушения порядка либо сроков представления в административный орган отчетов, уведомлений и иной информации.

Привлечение к ответственности по статье 19.7.3 КоАП РФ возможно сразу же после нарушения срока предоставления отчетности или иной информации (документов) без дополнительных предписаний.

Срок давности привлечения к ответственности по данной категории дел составляет 1 год (статья 4.5 КоАП РФ).

Несвоевременное или неполное предоставление отчетности и(или) заключения аудитора может повлечь наложение административного штрафа на должностных лиц - от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию на срок до 1 года; на юридических лиц - от 500 000 до 700 000 рублей.

Следует обратить внимание на возможность дисквалификации должностных лиц за допущенное нарушение. Вместе с тем, при поверхностном обзоре судебной практики можно прийти к выводу, что в настоящее время случаи дисквалификации за несвоевременно предоставленную отчетность не встречаются.

Вас может заинтересовать: Представительство в суде по гражданским и административным делам.

В силу пункта 1 части 1.1 статьи 7 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», исключение сведений из реестра МФО может осуществляться Банком России в случае неоднократного в течение года нарушения МФО требований Закона о микрофинансовой деятельности, Федерального закона от 21 декабря 2013 года N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», нормативных актов Банка России за исключением нарушений.

Формально, положения данной статьи дают возможность Банку исключить из реестра любую микрофинансовую организацию, которая допустила более чем одно нарушение в течение года. При этом закон не содержит никаких указаний относительно значительности и содержания такого нарушения.

Неоднократное нарушение сроков непредоставления отчетности в течение 1 года может стать основанием для исключения МФО из реестра

Как показывает судебная практика, подобные решения Банка России признаются судами обоснованными и законными (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.12.2017 N Ф05-17254/2017 по делу N А40-14768/17, Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 04.12.2017 N Ф05-17254/2017 данное постановление оставлено без изменения).

Вас может заинтересовать: Представительство в арбитражном суде.

За нарушение срока предоставления отчетности и заключения аудитора МФО может быть назначен штраф от 500 000 до 700 000 рублей без предварительных предписаний, а также одновременно с этим штраф на ответственных должностных лиц от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию на срок до 1 года.

Кроме того, МФО, которая неоднократно нарушила срок предоставления отчетности в течение 1 года, может быть исключена из государственного реестра МФО.

Возможно, вас заинтересует: Правовое обеспечение законности процесса обработки персональных данных.

Если статья была полезна для вас, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям, коллегам и знакомым.

Читайте также


Юридические услуги онлайн