Обязательные требования к отчету о движении средств в иностранных банках.
Нас уже выбрали:
Банк ВТБ, банковская деятельность
MSA Россия,
Китайская корпорация инжиниринга САМС,
ООО "Ашан", розничная торговля
ООО "ОБИ Франчайзинговый центр",
Хенкель Россия,
Государственный Банк Индии,
ООО «Менсен Пакаджинг СНГ»,
AE Industry GmbH,
DNV GL (Det Norske Veritas),
Ceetrus,
Все клиенты
Главная / Консультации / Отчет о движении средств в иностранных банках ии требования к документам прилагаемым к отчету
опубликовано:

Отчет о движении средств в иностранных банках ии требования к документам прилагаемым к отчету

Пунктом 1 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон N 173-ФЗ) закреплено право резидентов без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии счетов и об изменении реквизитов счетов не позднее одного месяца со дня соответственно открытия или изменения реквизитов таких счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Частью 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ на физических лиц - резидентов возложена обязанность по представлению налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 N 1365 «О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» (далее – «Постановление»). Если физ. лицо не является резидентом РФ.

Вас могут заинтересовать: Услуги по разработке и проверке договоров.

Правила представления физическими лицами отчетов о движении средств в иностранных банках

Постановлением утверждены Правила представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее – «Правила»).

В силу п. 3 Постановления Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами начиная с отчетности за 2015 год.

В силу п. 2 Правил отчет предоставляется ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Согласно п. 8 Правил налоговый орган вправе запрашивать подтверждающие документы. Данные документы декларант вправе приложить самостоятельно одновременно с отчетом (это право, а не обязанность). Требования к форме и содержанию подтверждающих документов не установлены.

В случае если счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года включительно.

C 1 июля 2015 года вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам (Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters). В силу статьи 6 указанной Конвенции между государствами-участниками будет осуществляться автоматический электронный обмен информацией. Российская Федерация и Испания являются государствами, ратифицировавшими Конвенцию. При этом обмен будет осуществляться как автоматически, так и по запросу страны-участника.

Вас могут заинтересовать: Услуги юриста по налоговым спорам.

Реализация на практике Многостороннего соглашения означает, что автоматический обмен налоговой информацией будет осуществляться на основе разработанного ОЭСР стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах (Common reporting standard, CRS), которым установлены содержательные и технические детали процесса обмена информацией.

Первый обмен информацией в 2017 году за 2016 год. Соответственно эти страны уже начали принимать новых клиентов для обслуживания по измененным правилам и собирать досье на действующих клиентов. Россия планирует начать работу с соблюдением требований CRS с 2017 года. Первый обмен информацией назначен на сентябрь 2018 года за 2017 год.

Таким образом, после обмена налоговые органы будут владеть информацией только за 2017 год. По сомнительным сделкам в частном порядке органы могут запросить данные за 2016, 2015 годы, то есть за три последних финансовых года - максимальный срок налоговой проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ).

Вас может заинтересовать: Абонентское юридическое обслуживание бизнеса.

Обязательные требования банковским документам, прилагаемым к декларации

Законодательством не установлены обязательные требования к банковским документам, прилагаемым к декларации. Вместе с тем, во избежание разногласий лучше руководствоваться по аналогии с требованиями, содержащимися в Постановлении Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 «Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

В частности к банковским документам относятся: банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Как уже отмечалось, законодательством не установлены обязательные требования к банковским документам, прилагаемым к декларации, но если есть намерение предоставить справку, которая устроит налоговые органы, то она должна подтверждать те сведения, которые содержатся в отчете, все остальные сведения в справке не имеют какого-либо значения ни с правовой позиции, ни с точки зрения налоговых органов. Соответственно, необходимо указать (реквизиты банка, период, который охватывается справкой, реквизиты счета, сведения о держателе счета, сумма денежных средств, зачисленных и списанных за отчетный период (при желании можно указать остаток денежных средств на начало и конец периода).

Вас может заинтересовать услуга: Юридическое обслуживание банков.

Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.

В случае закрытия счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада). Следует также обратить внимание, что уведомление о закрытии счета направляется по отдельной форме (КНД 1120107). Срок для предоставления уведомления – не позднее 1 месяца с момента закрытия.

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленными на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Иностранный нотариус не может заверять какие-либо документы, заверение осуществляет нотариус РФ. Таким образом, российский нотариус заверяет копию иностранного документа (подтверждает, что копия документа соответствует оригиналу), а также делает перевод и заверяет его (или заверяет перевод, сделанный переводчиком). В налоговый орган предоставляется нотариальная копия документа на иностранном языке и нотариально заверенный перевод данного документа. 

Возможно вас заинтересует услуга: Консультация налогового юриста.

Если статья была полезна для вас, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям, коллегам и знакомым.

Читайте также


Юридические услуги онлайн