Налогообложение ИП при покупке патента на оказание услуг по разработке программного обеспечения

Я зарегистрирован в качестве ИП в Москве. Оказываю консультационные услуги по разработке программного обеспечения. Хочу купить годовой патент для ИП. Недавно выяснил что если ИП Московское – патент стоит 300 000 в год, а если из Московской области то 11 000 рублей в год (для моего вида деятельности).

1. Проверить верны ли мои расчеты по стоимости патента.

Для расчетов можно воспользоваться налоговым калькулятором, доступным в сети «Интернет» по адресу: http://patent.nalog.ru/info/. В результате проверки установлено, что для вида деятельности «Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации» стоимость патента в 2016 годe составит:

• Для Москвы – 300 000 рублей в год;
• Для Московской области 11687 рублей в год.

2. Как платить 11 000? Рабочая ли схема если я открою офис в Московской области (по договору аренды) и буду осуществлять деятельность в Московской области?

Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который в нем указан (пункт 1 статьи 346.45 Кодекса). Термин «место осуществления деятельности» законодательно не закреплен. По мнению Минфина, к такому месту относится место заключения Договора. Вместе с тем, это лишь косвенно свидетельствует о том, что деятельность ведется именно в том регионе.

Вас может заинтересовать: Представительство в арбитражном суде.

Как следует из Постановления Арбитражного суда Уральского округа от 02.07.2015 N Ф09-4440/15 по делу N А71-10521/2014 к иным доказательствам, указывающим на территорию осуществления деятельности, могут относиться:

• счет, открытый в банке этого региона;
• заключение там же трудовых договоров с наемными работниками;
• хранение, ремонт и обслуживание транспортных средств на территории этого региона, подтвержденные первичкой на выполнение ремонтных работ и на приобретение расходных материалов и ГСМ, квитанциями на оказание услуг стоянки и т.д.
• Постановка ИП на учет в другом налоговом органе;
• Аренда офиса;
• Временная или постоянная регистрация в МО.

Каких-либо иных официальных позиций на данный момент нет. Вместе с тем, целесообразно обезопасить себя, предусмотрев какие-то иные косвенные доказательства осуществления деятельности в другом регионе.

Вас может заинтересовать: Подготовка правового заключения.

3. Если схема рабочая, что является подтверждением работы в другом регионе:

а) Достаточно ли договора аренды офиса?

Сложно однозначно утверждать об этом, до тех пор, пока не сложится однозначная практика правоприменения. Представляется, что договора аренды должно быть достаточно.

Б) Если я арендую квартиру в Московской области и сделаю себе временную регистрацию по месту проживания?

Нельзя однозначно утверждать о достаточности таких доказательств, однако, вероятнее всего, временная регистрация позволит утверждать, что деятельность осуществляется в Московской области.

в) Если я временно зарегистрируюсь в загородном доме (моя собственность).

Это тоже возможный вариант, поскольку из этого косвенно следует, что Вы осуществляете деятельность в другом регионе.

г) Если я закрою текущее ИП, временно зарегистрируюсь в области и уже там создам новое ИП?

В этом случае вероятность претензий со стороны контролирующих органов будет существенно ниже, однако вместе с тем, желательно наличие каких-то других косвенных доказательств, свидетельствующих об осуществлении деятельности в таком регионе.

4. В общем есть ли возможность не потерять московскую прописку и по временной регистрации или иным способом платить налоги, предусмотренные в Московской области.

Такая возможность есть, для этого необходимо иметь доказательства того, что деятельность осуществляется в Московской области. Самым основным доказательством будет договор, в котором будет указано, что место его заключения является Московская область.

Читайте также: Услуги по разработке и проверке договоров.

Вместе с тем, такая деятельность, после заключения договора может осуществляться и удаленно без личной встречи с клиентами. Если это так, то в договоре лучше это прямо предусмотреть. Кроме того, наличие косвенных доказательств об осуществлении деятельности в другом регионе не будет лишним, к ним как мы писали ранее относится:

• Счет, открытый в банке этого региона;
• Заключение там же трудовых договоров с наемными работниками;
• Хранение, ремонт и обслуживание транспортных средств на территории этого региона, подтвержденные первичкой на выполнение ремонтных работ и на приобретение расходных материалов и ГСМ, квитанциями на оказание услуг стоянки и т.д.
• Постановка ИП на учет в другом налоговом органе;
• Аренда офиса;
• Временная или постоянная регистрация в МО.

На наш взгляд, достаточно того, если в договоре будет указано место его заключения и исполнения – Московская область. Если деятельность осуществляется не удаленно, то не будет лишним заключить договор аренды или осуществить временную постановку на учет в Московской области.

Вас может заинтересовать: Абонентское юридическое обслуживание бизнеса. 

Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям и знакомым.