Ответственность за несвоевременную подачу микрофинансовой организацией годовой финансовой отчетности и заключения аудитора

В силу частей 1 и 4 статьи 15 Федерального закона N 151-ФЗ микрофинансовые организации обязаны представлять в Банк России отчетность, в том числе бухгалтерскую (финансовую) отчетность, аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также иные документы и информацию, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Форма и сроки предоставления отчетности МФО установлены Указанием Банка России от 24.05.2017 N 4383-У.

Статьей 19.7.3 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и (или) необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо предоставление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, за исключением случаев, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях дается предписание об устранении нарушения.

Вас может заинтересовать: Юридическое обслуживание микрофинансовых организаций.

Несмотря на содержащуюся в статье 19.7.3 КоАП РФ отсылку к обязательным предписаниям, законодательство Российской Федерации о микрофинансовых организациях не содержит конкретного положения об обязательности направлении предписаний именно в случаях непредставления или нарушения порядка либо сроков представления в административный орган отчетов, уведомлений и иной информации.

Привлечение к ответственности по статье 19.7.3 КоАП РФ возможно сразу же после нарушения срока предоставления отчетности или иной информации (документов) без дополнительных предписаний.

Срок давности привлечения к ответственности по данной категории дел составляет 1 год (статья 4.5 КоАП РФ).

Несвоевременное или неполное предоставление отчетности и(или) заключения аудитора может повлечь наложение административного штрафа на должностных лиц - от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию на срок до 1 года; на юридических лиц - от 500 000 до 700 000 рублей.

Следует обратить внимание на возможность дисквалификации должностных лиц за допущенное нарушение. Вместе с тем, при поверхностном обзоре судебной практики можно прийти к выводу, что в настоящее время случаи дисквалификации за несвоевременно предоставленную отчетность не встречаются.

Вас может заинтересовать: Представительство в суде по гражданским и административным делам.

В силу пункта 1 части 1.1 статьи 7 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», исключение сведений из реестра МФО может осуществляться Банком России в случае неоднократного в течение года нарушения МФО требований Закона о микрофинансовой деятельности, Федерального закона от 21 декабря 2013 года N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», нормативных актов Банка России за исключением нарушений.

Формально, положения данной статьи дают возможность Банку исключить из реестра любую микрофинансовую организацию, которая допустила более чем одно нарушение в течение года. При этом закон не содержит никаких указаний относительно значительности и содержания такого нарушения.

Неоднократное нарушение сроков непредоставления отчетности в течение 1 года может стать основанием для исключения МФО из реестра

Как показывает судебная практика, подобные решения Банка России признаются судами обоснованными и законными (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.12.2017 N Ф05-17254/2017 по делу N А40-14768/17, Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 04.12.2017 N Ф05-17254/2017 данное постановление оставлено без изменения).

Вас может заинтересовать: Представительство в арбитражном суде.

За нарушение срока предоставления отчетности и заключения аудитора МФО может быть назначен штраф от 500 000 до 700 000 рублей без предварительных предписаний, а также одновременно с этим штраф на ответственных должностных лиц от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию на срок до 1 года.

Кроме того, МФО, которая неоднократно нарушила срок предоставления отчетности в течение 1 года, может быть исключена из государственного реестра МФО.

Возможно, вас заинтересует: Правовое обеспечение законности процесса обработки персональных данных.

Если статья была полезна для вас, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям, коллегам и знакомым.