Главная / Консультации / Как открыть собственный бизнес. Особенности осуществления предпринимательской деятельности.
Задать вопрос
опубликовано:

Как открыть собственный бизнес. Особенности осуществления предпринимательской деятельности.

Виды субъектов предпринимательской деятельности.

ГК РФ устанавливает достаточно большой выбор субъектов предпринимательской деятельности. Полагаю, необходимо оставить свой выбор на одном из двух – индивидуальный предприниматель, либо общество с ограниченной ответственностью.

Что касается выбора между ИП и ООО, то здесь необходимо понимать основные различия между ними.

Плюсы ООО.

Самым большим плюсом ООО является – отсутствие правовых последствий в результате банкротства. Если по каким-то причинам расходы будут превышать доходы, то можно без вреда для имущества учредителей обанкротиться. Исключение составляют случаи, когда такое банкротство было намеренным. Этот аргумент является, наверное, самым весомым.

Ко второму плюсу можно отнести некий статус, которым обладает ООО. Многие считают, что ООО – это солидная компания, которая может дать определенные гарантии. Группа лиц, придерживающихся данного мнения, скептически относится к ИП.

К третьему плюсу можно отнести возможность осуществления совместной предпринимательской деятельности при создании ООО – т.е. несколько лиц могут объединить свои вклады. Однако, в качестве противовеса можно говорить о такой юридической конструкции как договор простого товарищества – однако, на мой взгляд, судебная практика по такому виду договоров не до конца сложилась и он может вызвать некоторые споры в дальнейшем.

К минусам ООО можно отнести:

  • сложность ведения бухгалтерского учета;
  • повышенные штрафы от государственных органов;
  • сложную структуру корпоративного управления (в сравнении с ИП).

Плюсы ИП:

  • простота регистрации;
  • простота налогового учета;
  • меньшие штрафы гос. органов;
  • легкость ликвидации.

Самым большим минусом является то обстоятельства, что ИП несут ответственность всем своим имуществом. В данном случае не имеет никакого значения утрата статуса ИП – долги так и остаются. Поэтому если по какой-то причине возникнет большой долг, то его придется погасить полностью.

Кроме того, деятельность ИП нельзя продать целиком, ООО можно продать (полностью или в части). Для ООО существует возможность реорганизации. На мой взгляд, для указанной деятельности Вам в большей степени подойдет ИП.

Виды налогообложения

Выбор конкретного вида налогообложения зависит от вида деятельности организации, ее структуры и объемов деятельности. В РФ в настоящее время существует 5 различных систем налогообложения. Как правило, наиболее используемыми считаются УСН (упрощенная система налогообложения), ОСНО (общая система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Каждый из систем налогообложения имеет свои плюсы и минусы, для удобства основные показатели будут представлены в таблице:

ЕНВД применяется по большей части для оказания услуг физическим лицам в тех случаях, когда нет значительных расходов, за счет которых можно было бы уменьшить налогооблагаемую базу. Например, можно применять для парикмахерских, юридических, бухгалтерских услуг, поскольку расходов в такой деятельности мало, а при значительных оборотах, такой налог будет выгоден.

Размер налога составляет от 7500 до 15000 рублей (4 раза в год) в зависимости от вида деятельности.

На мой взгляд, применение УСН является оптимальным для организаций, имеющих небольшой оборот, начинающих свою деятельность.

УСН бывает 2-х видов:

  • Процент от дохода – 6%;
  • Доход минус расход – как правило, 15% (в некоторых субъектах федерации ставка может быть ниже).

На мой взгляд, для Вашей деятельности больше подойдет УСН 6%, поскольку в состав расходов не получится включить большое количество расходов, связанных с производством.

Сроки уплаты налогов, взносов для УСН (без наемного труда).

  • декларация и налоги (если нет наемных работников) до 30 апреля следующего года;
  • ПФР до 15 февраля следующего года;
  • взносы ПФР и ФСС заплатить до конца года;

Учитывая, что законодательство постоянно меняется, лучше воспользоваться услугами удаленного бухгалтера, который сможет или вести бух. учета, либо формировать необходимую отчетность для подачи в соответствующие органы. Этот же бухгалтер будет и отслеживать сроки по отчетности.

Успешная сдача отчетности позволит в дальнейшем не иметь проблем с налоговыми органами, а также проблем при ликвидации.

Возврат подоходного налога

Возвратить налог можно. При этом статус физ. лица (ИП или не ИП) не имеет значения. Возврат подоходного налога осуществляется в общем порядке. Возврат осуществляется за счет налогов, уплаченных этим физ. лицом (не имеет значения, по какой ставке они платились – 6% или 13%, в любом случае возврат осуществляется из уплаченных сумм за три года).

Как правильно оформить деятельность

После регистрации в налоговом органе Вы вправе осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с теми видами деятельности (ОКВЭД), которые были указаны при регистрации.

При этом, как правило, деятельность осуществляется на основании письменных договоров, однако может осуществляться без использования документов, составляемых в письменной форме. Т.е. заключение договора оформляется в форме одного документа, подписываемого сторонами.

В частности, это могут быть документы, которые уже фиксируют свершившийся факт – акт о проделанной работе, акт выполненных услуг, товарная накладная и т.п. При этом эти документы могут содержать условия договора. Такими документами целесообразно пользоваться в тех случаях, когда момент исполнения обязательства приближен к моменту оплаты. Как правило, такую схему используют при предварительной оплате.

В случае использования документов, подтверждающих свершившийся факт, при осуществлении деятельности через сеть «Интернет», как правило, на сайте публикуется оферта (или правила приобретения товаров), которая акцептируется (принимаются ее условия) оплатой, либо получением товара.

Законодательство допускает различные способы оплаты (предоплата, оплата по факту, оплата частями), причем срок для оплаты может быть совершенно не связан с моментом исполнения обязательства (например, в рассрочку равными суммами в течение полугода с момента заключения договора).

Тут, конечно, на Ваше усмотрение (с каждым клиентом можно индивидуально). Однако, на мой взгляд, самым безопасным способом осуществления деятельности является схема, когда Вы сначала заключаете договор, потом получаете оплату, потом выполняете работу и передаете ее результат.

Необходимость применения контрольно-кассовой техники

Во всех случаях, когда осуществляется оплата наличными, либо оплата через банковские карты непосредственно в магазине, требуется наличие кассового аппарата. Иными словами, любое приобретение за наличный расчет должно сопровождаться выдачей чека, формируемого через ККТ.

Если же Вы не планируете принимать наличные, то в использовании ККТ нет необходимости.

За обслуживание ККТ придется платить. Кроме того, ККТ подлежит регистрации в налоговом органе.

Возможность использования электронных платежных систем (электронные кошельки, титульные платежные знаки)

Действующее законодательство не запрещает использовать электронные платежные системы (яндекс-деньги, вебмани, киви-кошелек и т.п.) при осуществлении предпринимательской деятельности. Однако следует учитывать что доход, поступающий через ЭПС, также подлежит декларированию.

С недавнего времени уведомлять об открытии кошелька в ЭПС не нужно.

Расчетный счет, печать, коды ОКВЭД

Наличие печати не является обязательным условием для осуществления предпринимательской деятельности, однако так сложилась практика, что без нее предпринимательскую деятельность, как правило, не осуществляют.

Наличие расчетного счета не является обязательным условием для осуществления предпринимательской деятельности, Вам необходимо решить, нужен ли он Вам, поскольку за его ведение банку придется ежемесячно платить.

Думаю, Вам подойдут следующие виды деятельности:

74.20. Деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геолого-разведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки.

74.84 Предоставление прочих услуг.

52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет).

70.2 Сдача внаем собственного недвижимого имущества.

70.31.1 Предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде недвижимого имущества.

Необходимость получения лицензии

Лицензия на указанные Вами виды деятельности не требуется (с момента внесения соответствующих изменений в закон о лицензировании).

В силу статьи 55.8 Градостроительного кодекса РФ индивидуальный предприниматель или юридическое лицо вправе выполнять работы, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, при наличии выданного саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к таким работам. Виды таких работ определяются в соответствии с Приказом Минрегиона РФ от 30.12.2009 N 624 «Об утверждении Перечня видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства»

В соответствии с перечнем СРО требуется для следующих работ:

  • Монтаж и демонтаж трансформаторных подстанций и линейного электрооборудования напряжением до 35 кВ включительно;
  • Монтаж и демонтаж трансформаторных подстанций и линейного электрооборудования напряжением свыше 35 кВ;
  • Работы по подготовке архитектурных решений;
  • Работы по подготовке конструктивных решений;
  • Устройство наружных сетей теплоснабжения;
  • Устройство наружных сетей канализации;
  • Устройство наружных электрических сетей и линий связи;
  • Монтаж электротехнических установок, оборудования, систем автоматики и сигнализации (на особо опасных объектах);
  • Пусконаладочные работы систем автоматики, сигнализации и взаимосвязанных устройств (на особо опасных объектах);

Деятельность по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений является лицензируемой.
К ней относится:

  • Монтаж, техническое обслуживание и ремонт систем пожаротушения и их элементов, включая диспетчеризацию и проведение пусконаладочных работ
  • Монтаж, техническое обслуживание и ремонт систем пожарной и охранно-пожарной сигнализации и их элементов, включая диспетчеризацию и проведение пусконаладочных работ
  • Монтаж, техническое обслуживание и ремонт систем противопожарного водоснабжения и их элементов, включая диспетчеризацию и проведение пусконаладочных работ
  • Монтаж, техническое обслуживание и ремонт систем (элементов систем) дымоудаления и противодымной вентиляции, включая диспетчеризацию и проведение пусконаладочных работ
  • Монтаж, техническое обслуживание и ремонт систем оповещения и эвакуации при пожаре и их элементов, включая диспетчеризацию и проведение пусконаладочных работ
  • Монтаж, техническое обслуживание и ремонт фотолюминесцентных эвакуационных систем и их элементов
  • Монтаж, техническое обслуживание и ремонт противопожарных занавесов и завес, включая диспетчеризацию и проведение пусконаладочных работ
  • Монтаж, техническое обслуживание и ремонт заполнений проемов в противопожарных преградах
  • Устройство (кладка, монтаж), ремонт, облицовка, теплоизоляция и очистка печей, каминов, других теплогенерирующих установок и дымоходов
  • Выполнение работ по огнезащите материалов, изделий и конструкций
  • Монтаж, техническое обслуживание и ремонт первичных средств пожаротушения

Перечень не включает в себя виды работ по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту в отношении объектов:

  • для которых не требуется выдача разрешения на строительство в соответствии с пунктами 1 ‐ 4, 5 части 17 статьи 51 Градостроительного кодекса Российской Федерации;
  • индивидуального жилищного строительства (отдельно стоящих жилых домов с количеством этажей не более чем три, предназначенных для проживания не более чем двух семей);
  • жилых домов с количеством этажей не более чем три, состоящих из нескольких блоков, количество которых не превышает десять и каждый из которых предназначен для проживания одной семьи, имеет общую стену (общие стены) без проемов с соседним блоком или соседними блоками, расположен на отдельном земельном участке и имеет выход на территорию общего пользования (жилые дома блокированной застройки);
  • многоквартирных домов с количеством этажей не более чем три, состоящих из одной или нескольких блок-секций, количество которых не превышает четыре, в каждой из которых находятся несколько квартир и помещения общего пользования и каждая из которых имеет отдельный подъезд с выходом на территорию общего пользования.

Виды работ по подготовке проектной документации, содержащиеся в Перечне, могут выполняться индивидуальным предпринимателем самостоятельно (лично), а виды работ по инженерным изысканиям, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту - только с привлечением работников в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Общий вывод:

Можно осуществлять любые виды деятельности, связанные с проектированием, если это касается индивидуального жилищного строительства до 3-х этажей, предназначенного для проживания не более 2-х семей.

Система налогообложения Плюсы Минусы
УСН
  • Легкость учета налогов;
  • отсутствие необходимости ведения полного бухгалтерского учета;
  • Отчетность 1 раз в год;
  • Нельзя применять для организаций, имеющих филиалы (представительства);
  • Имеются ограничения по прибыли;
  • Не могут применять юр. лица, доля участия в которых для других организаций составляет свыше 25%;
  • *Ограничения по штату;
ОСНО
  • Нет ограничений по прибыли;
  • Возможность применения к вычету НДС;
  • Отсутствие необходимости уплаты налога при убытках (возможен учет убытков на будущее)
  • Требует грамотного бухгалтера;
  • Необходимость учета нескольких видов налогов;
ЕНВД (фиксированный налог вне зависимости от доходов или расходов)
  • Легкость исчисления;
  • Нет необходимости вести учет доходов и расходов.
  • Невыгодна при маленьких оборотах;
  • Применяется не ко всем видам деятельности;
  • Под налог ЕНВД не попадают безналичные операции с юридическими лицами, предпринимателями и государственными учреждениями.
  • Придется платить основной налог или открывать дополнительно спец-режим УСН и вести раздельное налогообложение.
Читайте также


Консультации
Юридические услуги онлайн