Нас уже выбрали:
ВТБ,
МСА Сейфети,
Китайская корпорация инжиниринга САМС,
Учи.ру,
SBI,
AE Industry GmbH,
Brack capital real estate,
AUGER AUTOTECHNIK,
Менсен Пакаджинг СНГ,
Зигениа,
Хенкель,
Все клиенты
Прайм Лигал / Консультации / Трудоустройство гражданина Украины в РФ в качестве высококвалифицированного специалиста (ВКС)
опубликовано:

Трудоустройство гражданина Украины в РФ в качестве высококвалифицированного специалиста (ВКС)

Мы на данный момент заинтересованы в найме на работу IT-специалиста (разработчик, программист) из Украины. ЗП у него будет более 170 000 рублей т.е. под требования ВКС он подпадает. Будет работать в офисе, либо дистанционно, проживая в Москве. Проживает в Одессе, гражданство Украины.

1. Нам нужно в период  пандемии  привезти его в Россию и заключить с ним трудовой договор. Как это лучше сделать? Приглашение - рабочая виза -ВКС? Или есть другие более удобные и простые варианты?

2. Нам бы хотелось сделать его налоговым резидентом РФ как можно скорее и платить за него НДФЛ 13%, а не 30. Как можно в ускоренном режиме этого достичь? Что нужно для этого?

По обоим вопросам хотелось бы получить:

  1. Оптимальный по трудозатратам и финансам путь
  2. Что требуется сделать нам как будущему работодателю
  3. Что требуется сделать украинцу как будущему работнику

Как сделать этого работника налоговым резидентом РФ чтобы не платить 30% НДФЛ. Возможно, оформить РВП или вид на жительство? Нужно проанализировать оптимальный путь легализации этого работника.

Общие сведения:

Размер НДФЛ зависит от многих факторов. Для наглядности ставки отражены в таблице:

Размер НДФЛ для разных категорий резидентов и нерезидентов 

Условие

Размер ставки НДФЛ (%)

13

15

30

35

I. Резидент

Зарплата не более 5 млн. руб. в год

+

Зарплата более 5 млн. руб. в год

+

Выигрыши, призы, мат. выгода

+

II. Нерезидент

При з/п до 5 млн. руб. в год

  • Граждане ЕАЭС*
  • Иностранцы с патентом
  • Беженцы с временным убежищем в РФ
  • ВКС

+

При з/п свыше 5 млн. руб. в год

  • Граждане ЕАЭС
  • Иностранцы с патентом
  • Беженцы с временным убежищем в РФ
  • ВКС

+

Все иные нерезиденты

+

*входят страны: Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Россия

Из представленной таблицы видно, что снизить НДФЛ можно либо:

  • путем получения статуса резидента.
  • путем оформления патента;
  • путем получения статуса ВКС.

Для наглядности рассмотрим каждый из вариантов:

Статус резидента:

Стать резидентом досрочно нельзя. Для получения статуса нужно прожить не менее 183 дней за год в РФ. В этом случае нерезиденту сначала считаться ставка 30%, а затем, когда он меняет свой статус (на 184-й день), делается перерасчет по ставке 13% (в т.ч. за предшествующие периоды).

Пересчитывайте НДФЛ, только когда станет ясно, что налоговый статус работника не изменится до конца года. Это возможно лишь в одном случае - работник пробыл в РФ (за границей) 183 календарных дня в текущем году (Письма Минфина от 27.02.2018 N 03-04-06/12086, от 05.04.2012 N 03-04-05/6-444).

Например, нерезидент стал резидентом в мае. Поскольку в текущем году еще не прошли 183 дня его пребывания в РФ, статус работника может измениться. Поэтому до июля ранее исчисленный НДФЛ пересчитывать не надо. А вот если 183 дня нахождения в РФ истекли в августе, работник останется резидентом до конца года и НДФЛ по нему надо пересчитать.

Работнику-нерезиденту, ставшему резидентом, пересчитывайте НДФЛ так. Доходы, начисленные с начала года, уменьшите на вычеты и посчитайте НДФЛ по ставке 13%. Налог, удержанный с начала года по ставке 30%, зачтите в счет уплаты НДФЛ по ставке 13%. Остаток налога, который не удалось зачесть до конца года, работник может вернуть в своей ИФНС (ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 27.02.2018 N 03-04-06/12086).

Оформление патента:

Патент - это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, прибывшего в РФ в порядке, не требующем получения визы (за исключением отдельных категорий иностранных граждан), на временное осуществление на территории субъекта РФ трудовой деятельности (ст. 2 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

Граждане Украины могут работать только с патентом. Граждане Украины с видом на жительство или РВП могут работать без патента. Процедура выдачи патента осуществляется через МВД. Патент действует 12 месяцев на территории одного субъекта. Для получения патента среди прочих документов нужно предоставить документ, подтверждающий владение русским языком, знание истории России и основ законодательства РФ.

Оформление ВКС:

Высококвалифицированный иностранный специалист (ВКС) - иностранец, у которого есть специальное разрешение на работу. Чтобы его выдали, заключите с иностранцем трудовой договор и вместе с другими документами подайте его в МВД. Кроме того, не позднее 3 рабочих дней отправьте в МВД уведомление о заключении трудового договора (ст. ст. 13, 13.2 Закона N 115-ФЗ).

Для получения разрешения на работу для ВКС в МВД подаются следующие документы:

  • Ходатайство о привлечении ВКС.
  • копию документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.
  • договор на выполнение работ (оказание услуг) с ВКС.

Также следует иметь в виду, что в указанном договоре должно быть предусмотрено в том числе условие об обеспечении ВКС и прибывших в РФ членов его семьи, если они также являются иностранными гражданами, правом на получение медицинской помощи на территории РФ в течение срока действия заключаемого договора. Такое право может обеспечиваться одним из следующих способов:

- ВКС и прибывшим в РФ членам его семьи может быть выдан действующий на территории РФ договор (полис) медицинского страхования;

- работодатель или заказчик работ (услуг) может заключить договор с медицинской организацией, в соответствии с которым ВКС и прибывшие в РФ члены его семьи имеют право на получение в РФ первичной медико-санитарной и специализированной медицинской помощи.

  • Письменное обязательство оплатить (возместить) расходы Российской Федерации, связанные с возможным административным выдворением или депортацией ВКС.
  • Документ об оплате пошлины (3500 руб.).

Срок выдачи разрешения на работу составляет не более 14 рабочих дней со дня приема документов, необходимых для предоставления госуслуги (п. 32 Административного регламента). ВКС приходит за получением разрешения сам.

От ВКС также следует получить национальный паспорт и, если есть, трудовую книжку или СТД-Р и СНИЛС. Если СНИЛС нет, то следует зарегистрировать иностранца в ПФР, иначе вы не сможете заполнить и сдать на него СЗВ-ТД. Полис доп. мед. страхования нужен всем ВКС, кроме белорусов (Письмо Минтруда от 17.12.2015 N 16-4/В-823).

Ежеквартально направляйте в МВД уведомление о выплате зарплаты ВКС. Срок - не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ). О заключении договора с ВКС нужно уведомить МВД и не позднее 3 рабочих дней отправить в МВД уведомление о заключении трудового договора (ст. ст. 13, 13.2 Закона N 115-ФЗ). За неподачу уведомления о заключении договора или уведомления о выплате зарплаты штраф от 400 000 до 1 000 000 руб. (ст. 18.15 КоАП РФ).

С выплат ВКС начисляйте только взносы на травматизм. Если же у ВКС будет РВП или вид на жительство, платите взносы на ОПС и ВНиМ так же, как за россиян, а взносы на ОМС платить не надо (Письмо Минфина от 04.02.2020 N 03-15-05/6890).

Следует учесть, что ВКС нельзя принимать на работу на(в):

  • объекты и организации Вооруженных Сил РФ, других войск и воинских формирований;
  • структурные подразделения по защите государственной тайны и подразделения органов государственной власти и организаций, осуществляющие работы, которые связаны с использованием сведений, составляющих государственную тайну;
  • организации, включающие в свой состав радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, на которых осуществляются разработка, производство, испытания, эксплуатация, хранение, транспортировка и утилизация ядерного оружия;
  • структурные подразделения организаций, осуществляющие разработку, производство, сооружение, испытания, эксплуатацию, хранение, транспортировку и утилизацию ядерных установок, ядерных материалов, радиоактивных отходов и предназначенных для решения задач в области обеспечения обороны страны и безопасности государства радиационных источников, а также структурные подразделения этих организаций, обеспечивающие безопасность их функционирования;
  • суда и иные плавсредства с ядерными установками, а также атомные станции, в том числе строящиеся. Допускается по согласованию с ФСБ России прием на работу иностранных граждан на строящуюся атомную станцию и работа на ней иностранных граждан до поставки ядерного топлива на территорию атомной станции.

Итого порядок следующий:

  1. Заключаете договор с ВКС.
  2. Уведомляете МВД о заключении трудового договора и одновременно с этим подаете ходатайство о привлечении ВКС (о получении разрешения для ВКС).
  3. ВКС приходит за получением разрешения самостоятельно. 

При получении разрешения для ВКС гражданина Украины РВП или вид на жительство не требуются. Нужно лишь оформить временное проживание в РФ (статья на учет по месту временного пребывания).

Ответы на вопросы:

1. Нам нужно времено привезти его в Россию и заключить с ним трудовой договор. Как это лучше сделать? Приглашение - рабочая виза -ВКС? Или есть другие более удобные и простые варианты?

Проще всего сделать через ВКС. Главное, чтобы зарплата у ВКС была не меньше 167 000 руб./месяц. Признавать специалиста высококвалифицированным или нет – решает сам работодатель.

2. Нам бы хотелось сделать его налоговым резидентом РФ как можно скорее и платить за него НДФЛ 13%, а не 30. Как можно в ускоренном режиме этого достичь? Что нужно для этого?

Никак, присвоение статуса резидента нельзя ускорить. Для ВКС НДФЛ составит 13% (при з/п не более 5 млн. руб. в год).

Выводы:

Проще всего принять на работу гражданина Украины путем оформления разрешения на ВКС.

Читайте также


Юридические услуги онлайн