Главная / Консультации / Наличие трудовых правоотношений
Задать вопрос
опубликовано:

Наличие трудовых правоотношений

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем - Посольством иностранного государства на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с Трудовым Кодексом РФ на русском языке.

В некоторых случаях трудовые отношения возникают также в результате:

  • признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями.
  • на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен. (ст.16 ТК РФ)

Принятые на работу в Посольство иностранного государства граждане РФ работают по трудовому договору. При этом, отмечают специалисты компании Прайм лигал, не имеет правового значения, заключение трудового договора только на иностранном языке или отсутствие договора.

Общие основания для увольнения сотрудников

При принятии решения об увольнении работников граждан РФ работодателю необходимо будет руководствоваться нормами Трудового законодательства РФ.

Общими основаниями прекращения трудового договора (ст.77 ТК РФ) являются

  1. соглашение сторон (статья 78 Кодекса);
  2. истечение срока трудового договора (статья 79 Кодекса), за исключением случаев, когда трудовые отношения фактически продолжаются и ни одна из сторон не потребовала их прекращения;
  3. расторжение трудового договора по инициативе работника (статья 80 Кодекса);
  4. расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статьи 71 и 81 Кодекса);
  5. перевод работника по его просьбе или с его согласия на работу к другому работодателю.
  6. отказ работника от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества организации (статья 75 Кодекса);
  7. отказ работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (часть четвертая статьи 74 Кодекса);
  8. отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением,
  9. отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (часть первая статьи 72.1 Кодекса);
  10. обстоятельства, не зависящие от воли сторон (статья 83 Кодекса);
  11. нарушение установленных настоящим Кодексом или иным федеральным законом правил заключения трудового договора, если это нарушение исключает возможность продолжения работы (статья 84 Кодекса).

Основания для увольнения сотрудников по инициативе работодателя:

В соответствии со ст.81 ТК РФ Трудовой договор может быть расторгнут работодателем в случаях:

  1. ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем;
  2. сокращения численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя;
  3. несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, подтвержденной результатами аттестации;
  4. смены собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера);
  5. неоднократного неисполнения работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание;
  6. однократного грубого нарушения работником трудовых обязанностей:
    • прогула, то есть отсутствия на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня (смены), независимо от его (ее) продолжительности, а также в случае отсутствия на рабочем месте без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня (смены);
    • появления работника на работе (на своем рабочем месте либо на территории организации - работодателя или объекта, где по поручению работодателя работник должен выполнять трудовую функцию) в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
    • разглашения охраняемой законом тайны (государственной, коммерческой, служебной и иной), ставшей известной работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей, в том числе разглашения персональных данных другого работника;
    • совершения по месту работы хищения (в том числе мелкого) чужого имущества, растраты, умышленного его уничтожения или повреждения, установленных вступившим в законную силу приговором суда или постановлением судьи, органа, должностного лица, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях;
    • установленного комиссией по охране труда или уполномоченным по охране труда нарушения работником требований охраны труда, если это нарушение повлекло за собой тяжкие последствия (несчастный случай на производстве, авария, катастрофа) либо заведомо создавало реальную угрозу наступления таких последствий;
  7. совершения виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя;
  8. совершения работником, выполняющим воспитательные функции, аморального проступка, несовместимого с продолжением данной работы;
  9. принятия необоснованного решения руководителем организации (филиала, представительства), его заместителями и главным бухгалтером, повлекшего за собой нарушение сохранности имущества, неправомерное его использование или иной ущерб имуществу организации;
  10. однократного грубого нарушения руководителем организации (филиала, представительства), его заместителями своих трудовых обязанностей;
  11. представления работником работодателю подложных документов при заключении трудового договора;

Налогообложение доходов физических лиц - работников Посольства.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) работников посольства составляет 13%.

В соответствии с главой 23 НК РФ посольства иностранных государств, расположенные на территории России, не признаются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении доходов, которые они выплачивают работникам - резидентам РФ.

Для работников Посольства иностранного государства-граждан этого государства НДФЛ, предусмотренный законодательством РФ, не уплачивается. Доходы облагаются налогом только в государстве, гражданами которого они являются по установленной законом ставке, налогообложение в РФ не осуществляется (Статья ХХ Конвенция между Правительством РФ и Правительством ХХХ от ХХ.ХХ.2007 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал»)

Гражданами РФ - работниками Посольства иностранного государства НДФЛ оплачивается самостоятельно. Посольство не является агентом по удержанию НДФЛ. Поэтому такие работники обязаны самостоятельно исчислить и заплатить налог в бюджет, а также представить декларацию в налоговые органы. Такой вывод сделан в письме Минфина России от 30.07.12 № 03-04-08/4-234.

(Согласно ст. 229 НК РФ налоговая декларация предоставляется работником не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом).

Гражданами третьих стран - работниками Посольства иностранного государства НДФЛ также оплачивается самостоятельно, поскольку Посольство не является агентом по удержанию НДФЛ. (Письмо Минфина России от 30.07.2012 N 03-04-08/4-234)

Платежи в Пенсионный фонд (ПФ)

Платежи в ПФ составляют 22% от начисленной суммы дохода.

В соответствии со ст.6 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Закон №167-ФЗ), страхователями (плательщиками) по обязательному пенсионному страхованию являются лица, производящие выплаты физическим лицам, (Посольства в том числе.)

Согласно ст. 7 Закона № 212-ФЗ «О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ» объектом налогообложения являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Платежи в фонд Обязательного медицинского страхования (ОМС)

Выплаты по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера облагаются взносами на Обязательное медицинское страхование в размере 5.1%,

Выплаты производятся работодателем в соответствии с Законом 326-ФЗ «ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ МЕДИЦИНСКОМ СТРАХОВАНИИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» и Законом № 212-ФЗ.

Для граждан РФ - работников Посольства иностранного государства производятся в обычном порядке. Для работников Посольства иностранного государства-граждан этого государства и граждан третьих стран - работников Посольства иностранного государства:

  • Для постоянно или временно проживающих на территории РФ: выплачиваются Посольством в обычном порядке.
  • Для временно пребывающих работников: не выплачиваются.

Платежи в фонд социального страхования (ФСС)

Платежи в ФСС составляют 2,9% от начисленной суммы дохода.

В соответствии с Законом №212-ФЗ и Законом 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» взносами в ФСС РФ (2.9%) облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений (по трудовому договору).

Выплаты по гражданско-правовым договорам не облагаются взносами в ФСС РФ.

Для граждан РФ - работников Посольства иностранного государства производятся в обычном порядке. Для работников Посольства иностранного государства-граждан этого государства и граждан третьих стран - работников Посольства иностранного государства:

  • Временно пребывающие работники: на страхование от несчастных случаев на производстве в обычном порядке.
  • Постоянно или временно проживающие на территории РФ: выплачиваются на ВНиМ* в обычном порядке по тарифу 1,8%

* ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство)

Выводы касательно налогообложения:

  • Сотрудники посольства иностранного государства в РФ при получении выплат, обязаны самостоятельно исчислить и заплатить налог на доходы в размере 13 %, а также представить декларацию в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
  • Посольство иностранного государства в РФ при осуществлении выплат работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, обязано уплачивать
  1. Взносы в ПФР. в размере 22% от начисленной суммы дохода.
  2. Выплаты в фонд ОМС в размере 5,1 %
  3. Платежи в ФСС в размере 2,9% от начисленной суммы дохода. (но при этом, есть исключение. При заключении гражданско-правового договора, платежи в ФСС не производятся)

Остались вопросы – воспользуйтесь услугой «консультация юриста по налогам».

Читайте также


Консультации
Юридические услуги онлайн